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    《党风政风热线》地区税务局、加区税务局节目专场

    • 十、听众问题:我有一个问题想咨询一下,我们是今年8月份成立的一个企业,我听说符合一定条件的小微企业可以减免所得税,我想问一下具体是怎么回事:

      大兴安岭地区税务局所得税科副科长王青志解答:你好,2019年初,财政部、税务总局发布了《关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)和《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定,自2019年1月1日至2021年12月31日对符合条件的小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,对年应纳税所得额超过100万但不超过300万元的部分减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。实际税负降至5%和10%。

      小型微利企业的具体标准是什么呢:具体来说有两个方面:

      一方面是指从事国家非限制和禁止行业。 

      另外一个方面在满足第一个方面的前提下同时符合3项指标,即:一是年度应纳税所得额不超过300万元(税法原来规定为30万元-50万元-100万元),二是从业人数不超过300人(税法规定原来工业企业从业人数不超过100人,其它企业从业人数不超过80人),三是资产总额不超过5000万元(税法原规定为工业企业资产总额不超过3000万元,其它企业资产总额不超过1000万元)等三个条件的企业。

      另外根据《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》(国家税务总局公告2019年第2号)规定,小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税均可以在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表即可享受小型微利企业所得税减免政策。 
    • 九、听众问题:听说你们税务局有税务开放日,能给我们解决一些实际问题,是吗:
      大兴安岭地区税务局纳税服务科科长杨凤军解答:为了努力打造纳税人、缴费人满意的服务型税务机关,持续优化纳税服务水平,优化税收营商环境,我们各级税务机关扎实开展了税务开放日活动,零距离为纳税人解决难点、堵点问题,并要求县(市、区)局每个月至少开展一次,地区局一个季度开展一次,自开展以来收到了良好的效果。我们将通过媒介对外公开开放日具体时间,欢迎您来参加开放日活动,为我们工作提出意见和建议。


    • 八、听众问题:我是一名企业财务人员,有一件事想咨询一下,目前我们财务资金出现一些困难,这个月的税缴纳挺困难,不知道税务局能不能让我们晚一段时间再交税:
      大兴安岭地区税务局征收管理科科长赵焕荣解答:根据《征管法》规定,有延期缴纳税款这种情况,纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,可以延期缴纳税款,但是必须得符合2个条件之一:一是因不可抗力,导致纳税人发生较大损失的,正常生产经营活动受到较大影响的。二是当期货币资金扣除应付职工工资、社会保险费后不足以缴纳税款的。符合以上两种情况可以向主管税务机关递交延期缴纳税款的申请,但是必须经省、自治区、直辖市税务局批准,方为有效。延期缴纳税款最长不能超过三个月。 
    • 七、听众问题:我今年年初的时候卖了一个房子,当时交了不少税,前段时间我在广场大屏幕看了一个消息,说什么减税降费。我想问一下,我卖的这个房子交的那些税是否应该减税?。?/span>
      加格达奇区税务局税政二股股长曲翠云解答:在回答您的问题时,我确认几个问题:你是卖房子的一方,是吗?(是的)你是自然人吗?(是的)好的,在房屋销售环节,会涉及到这样几个税种:增值税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加以及印花税。按照规定,个人将购买不足2年的住房对外销售的,按照5%的征收率全额缴纳增值税;个人将购买2年以上(含2年)的住房对外销售的,免征增值税。增值税的缴纳只看你是否持有2年。持有不足2年的,就需要缴纳增值税,同时还要缴纳城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加。这三项税费分别按照增值税的7%,3%,2%的比例征收,但是国家在今年1月末颁布了财税[2019]13号文,文件规定自2019年1月1日起对纳税人交纳的房产税、土地使用税、城市维护建设税、印花税、资源税、耕地占用税、教育费附加、地方教育费附加给予50%的减征。您回去看一下自己的缴税凭证,是否缴纳了城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加,是否按照增值税的7%、3%、2%的缴纳,如果是,那么您可以向税务机关申请办理50%的退税,同时印花税也可以退已纳税款的50%。


    • 六、听众问题:目前环境?;に胺ü娑四男┰萦杳馑扒樾危?/span>

      大兴安岭地区税务局资源与环境税科副科长贾光辉解答:目前环境?;に胺ü娑?项暂予免税的情形:(一)为支持农业发展,对农业生产排放的应税污染物暂予免税;但鉴于规?;扯耘┐寤肪秤跋旖洗?,需要区别不同情况予以征免税。(二)对机动车、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物暂免征税。?要区别不同情况予以征免税。(三)根据国家有关规定,对依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物,不超过国家和地方规定的排放标准的暂予免税。(四)为鼓励固体废物综合利用,减少污染物排放,对纳税人符合标准综合利用的固体废物暂免征税。





    • 五、听众问题:我单位是增值税一般纳税人,享受加计抵减政策。有简易计税方法的应纳税额,其简易计税方法的应纳税额可以抵减加计抵减额吗:
      加格达奇区税务局副局长焦磊解答:增值税一般纳税人有简易计税方法的应纳税额,不可以从加计抵减额中抵减。加计抵减额只可以抵减一般计税方法下的应纳税额。


    • 四、听众问题:大企业是怎样办理上门办税的?是向税务局申请的吗?有什么标准吗?:

      大兴安岭地区税务局第一税务分局局长王晓波解答:这位听众您好,首先感谢您对我们大企业税收的关心和支持,下面由我来回答您的问题。我们大兴安岭税务局第一税务分局成立一年以来,主要工作职责是对我区千户集团企业及列名大企业的进行名册管理、数据采集、风险分析、风险应对等专业化管理和提供个性化服务;尤其是在个性化服务方面,我们做了大量行之有效的工作,如举办大企业税收知识培训班、税收政策即时推送、送政策上门服务、复杂涉税事项一对一辅导、税收风险防控体系建设、开设大企业办税绿色通道等。大企业纳税人得到了切切实实的服务,企业反响很好。所以这位听众的朋友的想法我也很理解,企业迫切想得到税务部门的贴身服务,但大企业资格不是申请的,而是需要一定的条件。如我区由大兴安岭地区税务局第一税务分局管理的大企业分为两个部分,一是千户集团企业,这是由国家税务总局根据纳税规模来具体划分并下发名单;二是重点税源列名企业,这是我们根据年纳税额度及企业持续经营能力以及财务核算是否健全等综合考虑列名的,这个年纳税额度我们定在300万元以上,并实行动态管理。


    • 三、听众问题:改革后,个人所得税征管模式有什么变化:
      大兴安岭地区税务局所得税科副科长王青志解答:个人所得税法改革前分类所得征管模式依靠代扣代缴,实行按月、按次计税。
      个人所得税法修改后综合所得采取代扣代缴和自行申报相结合的方式,按年计税,按月、按次预缴或扣缴税款,年终缴汇算清缴、多退少补。


    • 二、听众问题:纳税人遗失完税证明应当如何处理:
      加格达奇区税务局第一税务分局局长温爽解答:根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第二十九条,完税凭证及其他有关涉税资料应当保存10年。但是,由于您单位保管不善丢失,税务机关本着服务纳税人的目的,根据税收票证管理办法第四十六条,纳税人遗失已完税税收票证需要税务机关另行提供的,应当登报声明原持有联次遗失并向税务机关提交申请;税款经核实确已缴纳入库或从国库退还的,税务机关应当开具税收完税证明或提供原完税税收票证复印件。 所以,请您持遗失登报声明,前往主管税务机关办理。


    • 一、听众问题:我是房屋超过五年且是产权人唯一房产的,卖出要缴纳哪些税费:
      大兴安岭地区税务局财产与行为税科赵忠??瞥そ獯穑翰恢滥档姆坎亲≌梅炕故巧谭?、车库等非住宅用房。如果是住宅用房,在二手房买卖交易中,出售人(以下简称买方)应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、个人所得税和印花税等税费,按照国家税收政策规定现在暂免征收;购买人(以下简称买方)应缴纳契税,免征印花税,契税法定税率是3%,但根据《财政部、国家税务总局和住建部关于调整房地产交易环节契税 营业税优惠政策的通知》(财税【2016】23号)文件,该交易房产(唯一住房)建筑面积为90平方米及以下的,减按1%的税率缴纳契税;建筑面积为90平方米以上的,减按1.5%的税率缴纳契税。如果是商服、车库等非住宅用房,在二手房买卖交易中,卖方应缴纳5.6%的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和6%的土地增值税、1%个人所得税及0.05%的印花税等税费;买方应缴纳5%的契税和0.05%的印花税。


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